BALANCE GENERAL

El balance general es un estado financiero que nos permite conocer la situación patrimonial de una empresa en un periodo determinado. Es utilizado para el proceso de toma de decisiones y para el cálculo de indicadores precisos que proporcionan información financiera de la empresa.

Si necesitas elaborar el balance general de tu empresa en este sitio te diremos cómo hacerlo, te explicaremos a detalle en qué consiste este instrumento financiero y cómo debes elaborarlo. Además al final de este post te proporcionamos un ejemplo de este documento para que lo revises y te facilitamos un formato rellenable completamente gratis para que lo adecues a tu empresa.

¿Qué es un balance general?

Es un instrumento financiero que muestra el estado patrimonial de una empresa, es decir, activo, pasivo y capital contable en un periodo determinado.

 

Generalmente se realiza por periodos anuales y es utilizado para obtener indicadores financieros de rentabilidad, liquidez y endeudamiento. Estos indicadores permiten al público interno y externo de la empresa, como proveedores e instituciones financieras, tomar decisiones oportunas.

Para comprobar que el balance general cuadra o está correctamente elaborado, debemos verificar que el total de activo sea igual al total de pasivo más capital contable.

Elementos de un balance general

 

Un balance general debe incluir lo siguiente:

  • Nombre del estado financiero, en este caso Balance General.
  • Razón social o nombre comercial de la empresa de la que se elabora el estado financiero.
  • Periodo al que corresponde el estado financiero, generalmente es anual.
  • Total de activo, correspondiente a la suma de todas las cuentas de activo circulante como efectivo y cuentas por cobrar y de activo no circulante como edificios, terrenos y equipo.
  • Total de pasivo y capital contable, es decir, la suma de todas las cuentas por pagar, documentos por pagar, más capital social y utilidades.

¿Cómo hacer un balance general?

Pasos para realizar correctamente un balance general:

  1. Inicia con la redacción de los datos de identificación del estado financiero, es decir, nombre, razón social de la empresa y periodo contable.
  2. Define las cuentas que quieres incluir en el balance general, considerando la siguiente clasificación:
  • Activo circulante: bienes que la empresa posee, se convierte en dinero que la empresa puede disponer inmediatamente, aquí se incluye efectivo, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, etcétera.
  • Activo no circulante: bienes que la empresa posee, sin embargo no se convierte en dinero que la empresa pueda disponer inmediatamente, se trata de edificios, terrenos, maquinaría y equipo.
  • Pasivo circulante: deudas de la empresa que deben ser liquidadas a corto plazo como proveedores, impuestos por pagar y acreedores diversos.
  • Pasivo no circulante: deudas de la empresa que deben ser liquidadas a largo plazo como hipotecas y documentos por pagar.
  • Capital contable: conformado por el capital que aportan los socios y las utilidades que deben pagarse.
  1. Una vez definidas las cuentas del balance general coloca el valor económico de cada una.
  2. Obtén el total de activo sumando activo circulante más activo no circulante, realiza el mismo procedimiento para obtener el total de pasivo y capital contable.
  3. Finalmente corrobora que el balance cuadre, es decir, que el total de activo sea igual al total de pasivo más capital contable.
  4. Pon el estado financiero al alcance de quién desee consultarlo, ya sea público interno o externo.
  5. Archiva el balance para el registro histórico financiero de la empresa.

Ejemplo de un balance general

Balance General Comercializadora México S.A.
1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018
Activo Circulante  $    10,000.00 Pasivo Circulante  $    15,000.00
Efectivo  $       1,000.00 Proveedores  $       8,000.00
Bancos  $       2,000.00 Impuestos por pagar  $       2,000.00
Cuentas por cobrar  $       1,500.00 Acreedores diversos  $       5,000.00
Inventario  $       3,000.00
Deudores diversos  $       2,500.00 Pasivo No Circulante  $    60,000.00
Documentos por pagar  $    60,000.00
Activo No Circulante  $  290,000.00
Edificios  $  100,000.00 Capital Contable  $  225,000.00
Maquinaría  $    70,000.00 Capital Social  $  150,000.00
Equipo de transporte  $  120,000.00 Utilidades retenidas  $    75,000.00
Total de Activo  $  300,000.00 Total de Pasivo y Capital Contable  $  300,000.00

 

Formato de un balance general

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Formato de Balance General
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