CATáLOGO DE CUENTAS

Tener un catálogo de cuentas adaptado a las necesidades de nuestro negocio es uno de los requisitos que solicita el SAT para cumplir con la contabilidad electrónica en México.

Si quieres cumplir con uno de los requisitos fiscales más importantes del Sistema de Administración Tributaria, revisa este post. Aquí te diremos todo lo que necesitas saber para tener un catálogo de cuentas en forma, ya sea que tu negocio pertenezca al sector manufacturero o al comercial. En este artículo también te dejamos un ejemplo de catálogo de cuentas y un formato descargable completamente gratis.

¿Qué es un catálogo de cuentas?

Es un listado de las cuentas contables resultantes de las operaciones de una empresa. Incluye los activos circulantes y no circulantes, pasivos circulantes y no circulantes, capital, ingresos, costos y gastos.

Es una herramienta que establece la estructura de un negocio para contabilizar sus actividades.

Cada cuenta debe estar codificada por un identificador único conforme lo soliciten las disposiciones legales. En México, el catálogo de cuentas junto con la balanza de comprobación mensual, las pólizas contables con información de documentos relacionados con la operación y la declaración informativa para operaciones con terceros son requisitos para cumplir con la facturación electrónica, solicitada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Elementos de un catálogo de cuentas

A continuación te decimos qué elementos no pueden faltar en tu catálogo de cuentas:

• Activos, circulantes y no circulantes.
• Pasivos, circulantes y no circulantes.
• Capital, utilidades y reservas.
• Ingresos por ventas.
• Costos de ventas y de producción.
• Gastos de ventas, administrativos y financieros.

¿Cómo hacer un catálogo de cuentas?

Considera que en México las cuentas se codifican de forma numérica con los siguientes identificadores:

1 – Activos

11 – Activo circulante

12 – Activo no circulante

2 – Pasivos

21 – Pasivo circulante

22 – Pasivo no circulante

3 – Capital

4 – Ingresos

5 – Costos

51 – Costo de ventas

52 – Costo de producción

6 – Gastos

61 – Gastos de ventas

62  – Gastos administrativos

63 – Gastos financieros

Realiza lo siguiente para elaborar tu catálogo de cuentas:

1. Define el sector al que pertenece tu empresa.
2. Es necesario identificar las cuentas de nuestro catálogo con el contador responsable de nuestro negocio, sobre todo para clasificar correctamente cada una de las cuentas en los códigos establecidos.
3. Finalmente, clasificamos las cuentas con el indicador que les corresponde y proporcionamos la información a quien lleve la contabilidad de nuestra empresa.

No es necesario que el catálogo contable sea demasiado extenso, lo importante es que esté perfectamente adaptado conforme al tipo de cuentas que manejamos en nuestro negocio y que cumpla con los requerimientos legales necesarios.

Recuerda que a final de cuentas, se trata de una herramienta para llevar la contabilidad, especialmente de forma electrónica. Debe estar ordenado para manejarlo fácilmente y llevar un control.

NOTA: Los catálogos de cuentas de las empresas del sector manufacturero son más extensos que los de las empresas del sector comercial, esto se debe a que consideran más operaciones como: los costos de producción, inventario y mano de obra directa.

Ejemplo de un catálogo de cuentas

Ejemplo de Catálogo de cuentas para empresa del sector manufacturero

Ejemplo de Catálogo de cuentas para empresa del sector comercial

Formato gratis para descargar

Ahora sabes que el catálogo de cuentas es una herramienta contable muy útil y además un requisito fiscal con el que las empresas deben contar.

Por si necesitas un catálogo de cuentas ya hecho puedes descargar nuestro formato de Catálogo de Cuentas GRATIS para modificar de acuerdo con las cuentas de tu empresa y cumplir con los requisitos que solicita el SAT.

Ejemplo de catálogo de cuentas

Descarga Gratis Ejemplo en Word

Formato de catálogo de cuentas en Excel

Descarga Gratis Formato en Excel

Formato de catálogo de cuentas

Descarga Gratis Formato en Google Drive

Formato de catálogo de cuentas para Excel en Línea

Descarga Gratis Formato para Excel en Línea

Pasos para descargar los formatos de Google Drive y OneDrive (Excel en Línea):

1. Cliquea el botón verde que dice “descarga gratis”.
2. Selecciona “hacer una copia” o “guardar una copia” para poder editar la plantilla en tu cuenta de Google o Microsoft. Es importante que inicies sesión en ella antes de continuar.
3. Comienza a crear tu catálogo de cuentas siguiendo nuestro ejemplo.
4. ¡Ya está! Descárgalo en PDF o Excel y cumple con tus obligaciones tributarias ante el SAT.

Preguntas frecuentes sobre el catálogo de cuentas

¿Cuál es la importancia de un catálogo de cuentas?

Un catálogo de cuentas contables es una pieza fundamental en cualquier negocio o empresa, porque en él se lleva registro de toda la actividad financiera. Todo gasto o ganancia, sin importar que tan pequeña o grande sea con relación al capital, se refleja en este documento.

¿Cuáles son las cuentas del activo y del pasivo?

• Activos: son todos los bienes y derechos de una empresa. Estos pueden ser tangibles como el dinero, o intangibles como la propiedad intelectual.
• Pasivos: son todas las obligaciones o deudas que una empresa necesita para llevar a cabo sus operaciones. Este se divide en pasivo no corriente, que representa las deudas a largo plazo (de más de un año), y pasivo circulante o corriente para las deudas a corto plazo (de menos de un año).

¿Cuándo debe enviarse el catálogo de cuentas al SAT?

Según la Regla 2.8.1.6, apartado III, los contribuyentes deben entregar su catálogo de cuentas máximo al tercer día natural del segundo mes posterior al mes al que corresponden las cuentas. Es decir, si entregarás un catálogo de cuentas de enero, tienes hasta el tercer día natural de marzo del mismo año para enviarlo al sistema electrónico del SAT.

¿Qué pasa si no rindo cuentas al SAT?

Existen varias sanciones que el SAT puede aplicar a los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones tributarias. Algunas de ellas son:

• Actualización de las contribuciones y recargos por indemnización.
• Multas que pueden ir desde los $1,500.00 MXN hasta los $38,700.00 MXN para contribuyentes, y de $15,860.00 MXN hasta $31,740.00 MXN para personas físicas.
• Determinación de ingresos.
• Antecedentes de incumplimientos.
• “Muerte civil” o cancelación de sellos digitales.

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